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重庆地税"信用管税"新实践 让纳税信用更有含金量

发布时间:2019-08-20 13:26:16|专栏:专项处理

随着“营改增”税制改革的全面推进,“信用管税”将成为地税部门营造公平有序“税收生态”的重要手段。中央深化国地税征管体制改革方案明确提出,要建立促进诚信纳税机制,让诚信守法者畅行无阻,让失信违法者寸步难行。在此背景下,重庆市地税局通过构建自然人信用评价体系、与相关部门共享涉税信息、完善激励惩戒机制等有益尝试,加快构建以信用为核心的新型监管体制,将难以量化的纳税信用变成了直观的数据,让纳税信用更有“含金量”。纳税人缴税逐渐由被动转为主动,全市依法诚信纳税的社会氛围加速形成。

地税系统加快信息化进程。市地税局供图 华龙网发

  转思路 建立自然人与法人并行的信用评价体系

  “营改增”后,由于发票、外经证等传统有效管理手段缺失,一定程度上对地税征管力度和征管质效产生了不利影响,面对未来以自然人为重点的税收征管,传统的管理模式已难以适应。

  数据显示,营改增后全市纳税申报率明显降低,2016年5-11月平均申报率为81.54%,比2015年同期的平均申报率低10.78个百分点。经过过去几年的努力,地税部门建立起相对完善的针对企业法人的信用评价体系,但对于自然人的信用评价,却存在很多空白。如何寻找新的突破口,成为地税系统面临的一道难题。

  “自然人人数众多,涉及个体工商户、私人独资企业、负责人等分类,其收入来源、财产状况等难以掌握,税务机关采取传统‘管理员管户’的模式已经不可行,‘信用管税’正在成为重要管理手段。”璧山区地税局相关负责人表示。

璧山区开展“征信互认、银税互动”签约仪式。市地税局供图 华龙网发

  该局初步形成了自然人信用评价体系,对欠税企业的法定代表人和股东,以及非正常户的单位法定代表人等995名自然人进行税收信用评价。为了提高工作效率,确保信用评价准确性,璧山区地税局自主研发了自然人税收信用评价软件,初步实现了信息采集、自动评定、信用报告及查询、结果推送等基本功能。

  纳税信用等级并非一成不变,而是根据纳税人最新的税收遵从情况动态更新。江津区地税局就建立了纳税信用复评补评机制,给予纳税人陈述、申辩的机会。2016年,江津区地税局根据税收违法、欠税等综合情况,拟将544户纳税人信用等级评定为“C级”、将43户纳税人信用等级下调为“D级”,并将初评结果告知了相关纳税人。

  得知这一消息,有60余户纳税人陆续来到主管税务所,主动纠正违法行为,解缴欠缴税款,并申请重新评定。江津区地税局依法对这些纳税人的信用等级进行了重新评定,使他们免于受到信用损失。

  促共治 推进纳税人信息互联共用

  要形成“失信寸步难行”的社会环境,关键在于通过构建税收共治格局,让涉税信息在地税部门和相关政府职能部门之间畅通传递、共享共用。近年来,重庆地税把纳税信用管理的关口前移,通过与相关职能部门的深度合作,逐步构建起防范税收失信的信息共享体系。

  2016年6月初,璧山区地税局依托自然人登记信息、申报信息、大数据平台以及工商征信系统,初步建立自然人涉税基础信息库,包括自然人基本信息、收入来源及财产信息、纳税关联信息、与自然人所在任职单位的信用评价相关联的信息等4大类19项具体指标。截至2016年12月底,信息库已采集自然人涉税基础信息1087条。

云阳县地税局与南溪镇共同签订税收共治框架协议。市地税局供图 华龙网发

  云阳县地税局通过县政府统筹开发了“第三方涉税信息管理系统”,实现了涉税信息网上共享互通。依托这一涉税信息交换平台,云阳县地税局牵头构建起“部门+乡镇”税收共治“朋友圈”,促进税收征管协同共治。

  “县政府成立了综合治税办公室,目前已有国税、工商、发改委、经信委、公安、国土房管、建委等48个职能部门加入到这个‘朋友圈’。”云阳县地税局相关负责人介绍,综合治税协作单位定期通过“第三方涉税信息管理系统”交流传递信息,使地税部门的纳税信用登记评定有了更丰富的信息来源。

  两江新区地税局则配合两江新区市场监管局打造GIS数据地图,实现税源实时监控。同时还与建管局建立了城市配套费催缴与契税征管协调机制,与国土房管局建立了土地、楼宇信息交换机制,与工商建立了非正常户比对机制,与各园区建立了联席会议制度。2016年,该局与相关职能部门共计联合入户执法18次,联合评估督促企业自查补缴税款近千万元。

  建机制 让守信者畅行无阻失信者寸步难行

  税收信用评价结果的运用,使依法诚信纳税的纳税人得到了看得见的实惠。2016年,璧山区地税局与15家银行签订了“征信互认,税银互动”框架合作协议,向合作银行推送自然人信用信息995条,实现银行信用和涉税信用信息互通共享。纳税信用被评定为“A级”的纳税人,无需提供抵押担保,就能够获取一定额度的融资授信。

  江津区地税局致力于纳税信用信息的社会化应用,联合区工商分局开展涉企信息统一归集工作,将企业纳税信用作为企业参与工程招投标、政府采购、享受财政资金补助、荣誉评选等事项的前置要件,对于依法诚信纳税的企业,在同等条件下可以得到一定的优先资格。

  地税部门对纳税信用的管理不仅体现在对守信纳税人的激励,也体现在对失信违法纳税人的综合惩戒。据了解,重庆地税建立了税收违法“黑名单”制度,与相关职能部门建立了联合惩戒机制,对违法、失信纳税人进行综合惩戒,在社会上产生了很强的警示效应。

  2016年7月,云阳市民陈某伪造变造假发票68份,票面金额达2983万元,获取非法所得45.33万元。案发后,陈某不仅被地税部门课处罚款30万元、没收违法所得45.33万元,其在纳税信用等级、投融资、工程招标、出入境等方面也受到了严格限制。

  江津区某小额贷款公司通过少计收入的方式逃避缴纳税款达82.66万元,江津区地税局调查发现后,依法对该公司加收滞纳金19.42万元,处以罚款41.33万元,并将其纳入了“黑名单”管理,在媒体上对该公司违法行为进行了公开曝光,同时将其违法信息通报相关职能部门进行联合惩戒。

  在新一届“两代表一委员”当选资格审查中,纳税信用也成为了“关键一票”。璧山区地税局向区委统战部推送非公有制经济代表人士部门评价信息51条;向区委组织部推送“两代表一委员”候选人税收信用信息924条,其中28名候选人任职企业存在纳税失信行为,1名政协委员候选人因被评为C级而被统战部门复审。云阳县地税局反馈的纳税信用等级评定结果,1名人大代表候选人和2名政协委员候选人被取消代表资格,12名非公有制经济纳税人被取消评先评优资格。

  江津区地税局被区委列入“两代表一委员”资格审查委员会,2016年累计向区委统战部、组织部、区工商联等部门提供纳税信用信息15件次,先后对1000余名候选人进行了纳税信用审查,个别候选人因存在大额欠税、违法失信情形被取消了当选资格。

  如今,难以量化的纳税信用变成了直观的数据,让纳税信用更有“含金量”。纳税人缴税逐渐由被动转为主动,全市依法诚信纳税的社会氛围加速形成。